Налоговый учет. «Рецепт приготовления»

Продолжение. Читайте начало: Налоговый учет. “Ингредиенты”.

Теперь обратимся к практике.

При автоматизированном способе ведения бухгалтерского учета пользователю (бухгалтеру) нет необходимости специально вести налоговый учет (он ведется одновременно с бухгалтерским) и изобретать регистры (отчетные формы, отражающие группировку информации о хозяйственной деятельности): за пользователя уже все изобрели авторы используемой бухгалтерской программы. Это и хорошо и плохо одновременно. Почему хорошо — уже сказала, а плохо потому, что не всегда воплощенное разработчиками соответствует идеям пользователя (читай — профессиональному суждению бухгалтера). Не всегда удается настроить программу “под себя”, например, 1С все меньше поддается настройке пользователем и все больше “пригибает” пользователя (к слову, версия 7.5 позволяла самостоятельно создавать документы, формирующие проводки, и все попадало в отчетность, 8-ка такой возможности не предоставляет; но это отдельная тема, я до нее обязательно дойду). Получается, для минимизации собственных трудозатрат надо по максимуму использовать то, что предлагают разработчики, но с собственными доработками.

Практически ведение налогового учета (при ведении учета в целом в программе 1С) может происходить следующим образом:

1. В течение отчетного периода (месяца или квартала) все документы отражаются одновременно и в бухгалтерском, и в налоговом учете (включая регламентные операции по закрытию месяца).

2. После закрытия месяца (выполнения всех необходимых регламентных процедур) формируются регистры налогового учета по форме, предлагаемой программой.

3. Суммы доходов/расходов в сформированных регистрах сравниваются с данными бухгалтерского учета. В случае наличия расхождений причины выясняются и берутся “на карандаш” (себя проверяем и про ПБУ 18 не забываем).

4. Сформированные регистры анализируются на предмет наличия  в них исчерпывающей информации о порядке формирования налоговой базы. При необходимости дополнения в качестве такового могут служить отчеты по бухгалтерскому учету, например, отчет по проводкам (с выбранными определенными счетами).

Минимально необходимый набор аналитических регистров налогового учета (пункт 4-й вышеизложенного перечня) может включать следующее:

  1. Регистр учета доходов текущего периода по видам доходов:
    1. Регистр учета доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства
    2. Регистр учета доходов от реализации покупных товаров
    3. Регистр учета внереализационных доходов
  1. Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства
  1. Регистр учета косвенных расходов текущего периода
  1. Регистр-расчет амортизации основных средств
  1. Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде
  1. Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Естественно, формы этих регистров должны быть утверждены в учетной политике.

В следующих публикациях каждый из регистров (точнее, порядок их формирования при ведении учета в 1С на примере конфигурации «Комплексная автоматизация») будет рассмотрен более подробно.

Читайте продолжение:

Налоговый учет. «Этапы приготовления». Регистр учета доходов текущего периода (часть 1)

 

Читайте также:

Оптимизация налоговой базы по прибыли с помощью создания резерва по сомнительным долгам в налоговом учете

Резерв на оплату отпусков в налоговом учете. Отражение методики формирования в учетной политике

Современный взгляд на понятие «регистр бухгалтерского учета»

Leave a Reply

Advertisement
Рубрики
Страницы
Архивы
Счетчики
Яндекс.Метрика