Формирование декларации по НДС в 1С. Часть 2. Формируем книгу покупок

Продолжение. Читайте начало: Формирование декларации по НДС в 1С. Часть 1. Формируем книгу продаж

Если для отражения в бухгалтерском учете НДС, исчисленного к уплате в бюджет, достаточно самого факта отражения реализации в учете или поступления денег в виде авансов и предоплат, то для отнесения НДС к вычету необходимым условием является не только сам факт оприходования товаров/работ/услуг, но и наличие счета-фактуры, а также факт использования оприходованных товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС.

Это правило реализовано в программе 1С следующим образом: если проводки по начислению НДС (кредиту 68.02) формируются автоматически при проведении документов “Реализация товаров и услуг” ( в части реализации) и “Счет-фактура выданный” (в части авансов), то для формирования проводок по отнесению НДС к вычету (дебету 68.02) необходимо ввести специальный документ. Таких специальных документов два: “Формирование записей книги покупок” и “Отражение НДС к вычету”. На основании этих же документов формируются собственно книга покупок (в виде отчета) и декларация по НДС.

Документ “Формирование книги покупок” (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги покупок —  Формирование записей книги покупок; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Формирование записей книги покупок) построен, во многом, аналогично документу “Формирование книги продаж”: он также имеет несколько закладок, отражающих определенные ситуации, при которых НДС может быть принят к вычету, и также в нем предусмотрено как автоматическое, так и ручное заполнение. Основное отличие документа “Формирование книги покупок” в том, что при его проведении формируются проводки по дебету счета 68.02 по каждой строке каждой из закладок. Документ необходимо формировать ежемесячно. Проводки отражаются в учете датой проведенного документа.

На мой взгляд, бОльшие возможности для контроля открывает использование документа “Отражение НДС к вычету”.

Документ “Отражение НДС к вычету” вводится на основании документов “Счет-фактура полученный” (для отражения вычета при поступлении товаров/работ/услуг) и “Счет-фактура выданный” (для отражения вычета при зачете аванса покупателя при реализации). В связи с тем, что этот документ относится только к одному конкретному счету-фактуре, его дата (как и дата проводки) может быть разной в зависимости от предпочтений пользователя: либо —  конец месяца, в котором может быть произведен зачет, либо иная дата (например, дата счета-фактуры полученного).

Обратите внимание: документ “Отражение НДС к вычету” будет формировать проводки и выводить строку в книгу покупок только при установленных флажках в соответствующих полях.

Отражение НДС к вычету в части оприходованных товаров/работ/услуг

Как уже отмечалось, принять НДС к вычету можно при выполнении определенных условий:

— товар/работа/услуга должны быть оприходованы;

— товар/работа/услуга должны использоваться  в деятельности, облагаемой НДС;

— должен быть в наличии правильно заполненный счет-фактура поставщика.

Значит, при отражении НДС к вычету мы должны быть уверены в выполнении всех трех условий.

При использовании документа “Формирование книги покупок” уже тот факт, что строка попала в документ будет служить подтверждением того, что товар/работа/услуга оприходованы. Если организация выполняет операции по реализации, не облагаемые НДС, то факт использования товара/работы/услуги в определенной деятельности, облагаемой или не облагаемой НДС, можно узнать, сверив проводки, сформированные документом оприходования, с содержанием первичного документа. Таким образом, просто сформировать документ “Формирование книги покупок” и “пробежать” по нему глазами будет недостаточно для подготовки достоверной книги покупок (и, соответственно, декларации по НДС), придется обращаться к первичным документам и проводкам.

Документ “Отражение НДС к вычету” может быть введен уже в момент оприходования товара/работы/услуги (если регистрацию прихода и составление книги покупок делает один и тот же человек), либо в момент проведения контроля правильности отражения в учете документа поставщика.

При оприходовании на основании документов поставщика (накладной/акта и счета-фактуры):

— вводим документ “Поступление товаров и услуг”, проставляем необходимые корреспонденции счетов и делаем вывод об использовании приходуемых товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС;

— на основании документа “Поступление товаров и услуг” вводим документ “Счет-фактура полученный”;

— проверяем правильность заполнения счета-фактуры поставщиком и, в случае соответствия требованиям законодательства, на основании документа “Счет-фактура полученный” вводим документ “Отражение НДС к вычету”.

При проведении контроля правильности отражения в учете документа поставщика на основании документов поставщика (накладной/акта и счета-фактуры):

— проверяем корректность проводок, сформированных документом “Поступление товаров и услуг”, и делаем вывод об использовании приходуемых товаров/работ/услуг в деятельности, облагаемой НДС;

— проверяем правильность заполнения счета-фактуры поставщиком и, в случае соответствия требованиям законодательства, на основании документа “Счет-фактура полученный” вводим документ “Отражение НДС к вычету”.

Отражение НДС к вычету в части зачтенных авансов покупателей при реализации

При использовании документа “Формирование записей книги покупок” необходимо проверить, что все авансы покупателей, попавшие на соответствующую закладку документа, находятся там обоснованно. Для этого можно воспользоваться разными источниками, например, оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 62.02, 62.22, 62.32 или отчетом по проводкам с установленным фильтром “Д62 К62”.

При использовании документа “Отражение НДС к вычету” порядок действий может быть следующий:

— открыть журнал документов “Счета-фактуры выданные” (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги продаж — Счет-фактура выданный; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: Документы — Продажи — Счет-фактура выданный);

— ставим курсор на первый счет-фактуру налогового периода с видом “На реализацию” на колонке “Контрагент”;

— не меняя положения курсора,  делаем отбор по значению в текущей колонке (через “Действия” или соответствующую иконку на панели);

— анализируем, имеются ли счета-фактуры на аванс по этому контрагенту и договору;

— при наличии счета-фактуры на аванс переносим курсор на этот счет-фактуру и посредством команды “Ввести на основании” (через “Действия” или соответствующую иконку на панели) вводим документ “Отражение НДС к вычету”);

— отменяем отбор по значению, переносим курсор на следующий счет-фактуру на реализацию и повторяем все операции.

После ввода документов “Формирование книги покупок” или “Отражение НДС к вычету” можно сформировать книгу покупок для соответствующего налогового периода (Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС —  Книга покупок по Постановлению  № 1137). Таким образом, как и книга продаж, книга покупок в 1С представляет собой  отчет, который можно сформировать в любой момент за любой налоговый период.

Сумма по строке 220 “Общая сумма НДС, подлежащая вычету…” раздела 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, облагаемым по налоговым ставкам…”  декларации по НДС должна соответствовать итоговой сумме НДС в книге покупок (с учетом всех ставок).

Читайте окончание: Формирование декларации по НДС. Часть 3. Формируем декларацию

Читайте также:

При оказании услуг и реализации российских товаров в графах 10 и 11 счетов-фактур ставится прочерк

Порядок расчета заработной платы в 1С

Формирование отчета 4-ФСС в 1С

Leave a Reply

Advertisement
Рубрики
Страницы
Архивы
Счетчики
Яндекс.Метрика