Формирование декларации по НДС в 1С. Часть 1. Формируем книгу продаж

Для составления декларации по НДС в 1С необходимо сформировать книгу продаж и книгу покупок.

Формируем книгу продаж

Излишне говорить о том, что сумма по строке 120 “Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога…” раздела 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, облагаемым по налоговым ставкам…”  декларации по НДС должна соответствовать итоговой сумме НДС в книге продаж.

В бухгалтерском учете НДС, подлежащий уплате в бюджет, отражается проводками по кредиту 68 счета.

Для того, чтобы суммы НДС “попали” в декларацию, формируемую в 1С, недостаточно только убедиться, что проводки по начислению НДС сформировались.

Для начисления (отражения в декларации) НДС, подлежащего уплате в бюджет, достаточно наличия хотя бы одного из налогооблагаемых объектов, перечисленных в пунктах 1-6 раздела 3 налоговой декларации. Рассмотрим два основных налогооблагаемых объекта — реализацию товаров (работ, услуг) (пункт 1 раздела 3 декларации) и получение предоплаты (пункт 4 раздела 3 декларации).

И в том и в другом случае для начисления НДС к уплате в бюджет (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете)  достаточно самого свершившегося факта реализации или предоплаты. Эта обязанность реализована в программе 1С следующим образом:

— при проведении документа “Реализация товаров и услуг” одновременно с проводкой Д62 К90(91) формируется проводка Д90(91) К68.02 (в случае указания соответствующей ставки НДС в самом документе);

— при получении предоплаты налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру, именно при проведении документа “Счет-фактура выданный” и формируется проводка Д76.АВ К68.02.

В отсутствие полученных из бюджета возмещений НДС и исправительных проводок (влекущих дополнительные листы книги продаж и корректировочные декларации) кредитовый оборот счета 68.02 равен итоговой строке НДС книги продаж.

Но для формирования книги продаж и отражения исчисленного НДС в декларации одних проводок недостаточно. Необходимо создать и провести документ “Формирование записей книги продаж”.

Рассмотрим порядок формирования указанного документа в 1С на примере конфигурации “Комплексная автоматизация”.

Документ “Формирование записей книги продаж” находится в одноименном журнале (Интерфейс “Полный”: Документы — Ведение книги продаж —  Формирование записей книги продаж; Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС — Формирование записей книги продаж).

В документе “Формирование записей книги продаж” имеется несколько закладок по видам операций, при которых в книгу продаж должны попадать записи, а именно записи книги продаж, связанные с:

— реализацией;

— получением авансов и предоплат;

— начислением НДС к уплате по не связанным с реализацией операциям, совершение которых признается объектом налогообложения  (выполнение обязанностей налогового агента, выполнение СМР собственными силами и пр.);

— восстановлением НДС после отражения НДС к вычету по авансам поставщикам при оприходовании ранее авансированных товаров/работ/услуг;

— восстановлением НДС по другим операциям (переход на УСН, прекращение использования основного средства для операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, и пр.).

Последняя закладка — “Не отражается в книге продаж” — заполняется операциями, не подлежащими отражению в книге продаж (например, по операциям реализации в рамках видов деятельности, облагаемых ЕНВД).

На каждой из закладок предусмотрено как автоматическое (через кнопку “Заполнить”), так и ручное заполнение.

При ручном заполнении необходимо каждую из выставленных счетов-фактур последовательно занести в соответствующий раздел документа, а также отразить все необходимые случаи восстановления НДС.

При автоматическом заполнении необходимо проверить, чтобы в документ по какой-либо причине не попали “ненужные” строки книги продаж, и если таковые имеются, их необходимо удалить. (Например, по непонятной причине в моем учете при автоматическом заполнении документа “Формирование записей книги продаж” в него попадают “обрывки” ранее выставленных счетов-фактур, сумма в которых была выражена в у.е.)

Может встать вопрос: с какой периодичностью необходимо формировать документ “Формирование записей книги продаж” — ежемесячно или ежеквартально. Здесь необходимо учитывать следующее: указанный документ формирует проводки по восстановлению НДС (см.выше описание закладок документа). Поэтому если ситуации, при которых НДС подлежит восстановлению в бюджет, отсутствуют, то возможно формирование указанного документа в конце квартала. Если же есть подобные ситуации, то, на мой взгляд, правильным будет формировать документ ежемесячно (несмотря на отсутствие “видимой” необходимости формирования промежуточной бухгалтерской отчетности, такие ситуации, при которых необходимо сформировать баланс на конец какого-то месяца, могут возникнуть в деятельности любой организации, например, при определении возможности выплаты дивидендов учредителям).

После ввода документа “Формирование книги продаж” можно сформировать книгу продаж для соответствующего налогового периода (Интерфейс “Бухгалтерский и налоговый учет”: НДС —  Книга продаж по Постановлению  № 1137). Таким образом, книга продаж в 1С представляет собой  отчет, который можно сформировать в любой момент за любой налоговый период.

Читайте продолжение: Формирование декларации по НДС. Часть 2. Формируем книгу покупок

Читайте также:

Налоговый учет по НДС — миф или реальность?

Leave a Reply

Advertisement
Рубрики
Страницы
Архивы
Счетчики
Яндекс.Метрика